Entenda o Cálculo! 

Aquisição de material para o ativo fixo no valor de R$ 1000,00 com direito a crédito

Alíquota interestadual: 7%; Alíquota interna: 20%

Antes de calcular o DIFAL, é preciso descobrir o valor da operação e o ICMS origem. Para isso, deve-se incluir o ICMS na própria base de cálculo usando a seguinte fórmula:

Inclusão do ICMS na Base de Cálculo: VOP/(1 - Alíq. Interestadual) = 1.075,27 (Vr_ope)

Em seguida, calcular o ICMS origem: VOP*Alíq. Interestadual% = 1.075,27*7% = 75,27

Por fim utilizar os valores acima e aplicar na fórmula do ICMS DIFAL para encontrar o valor final.

Outra forma de encontrar o valor do ICMS DIFAL é:

1. Inclusão do ICMS na Base de Cálculo:  1000/(1 - Alíq. Interestadual) = 1075,27 (Vr_ope)

2. ICMS destacado na NF: 1075,27*7% = 75,27 (ICMS_origem)

3. Encontrar a BC do DIFAL: 1000/(1-Aliq. interna/100) =1250

4. Aplicar a alíquota interna sobre a BC DIFAL: 1250*20% = 250,00

5. Encontrar o Valor do DIFAL: 250,00 - 75,27 = 174,73

Aquisição de material para o ativo fixo no valor de R$ 1000,00 o emitente do Simples Nacional ou produto isento ou não tributado na origem:

Alíquota interestadual: 12%; Alíquota interna: 20%

Antes de calcular o DIFAL, é preciso descobrir o valor da operação e o ICMS origem. Para isso, deve-se incluir o ICMS na própria base de cálculo usando a seguinte fórmula:

Inclusão do ICMS na Base de Cálculo: VOP/(1 - Alíq. Interestadual) = 1.000,00/1 = 1.000,00 (Vr_ope)

Em seguida, calcular o ICMS origem: VOP*Alíq. Interestadual% = 1.000,00*12% = 120,00

Por fim utilizar os valores acima e aplicar na fórmula do ICMS DIFAL para encontrar o valor final.

Outra forma de encontrar o valor do ICMS DIFAL é:

1. Inclusão do ICMS na Base de Cálculo:  1000/(1 - Alíq. Interestadual) = 1.000,00 (Vr_ope)

2. ICMS destacado na NF: 1.000,00*12% = 120,00 (ICMS_origem) (Apesar do item ser isento ou não tributado na origem, calcula-se o ICMS interestadual)

3. Encontrar a BC do DIFAL: 1000/(1-Aliq. interna/100) =1250

4. Aplicar a alíquota interna sobre a BC DIFAL: 1250*20% = 250,00

5. Encontrar o Valor do DIFAL: 250,00 - 120,00 = 130,00

Aquisição de material para o ativo fixo no valor de R$ 1000,00 e redução de base de cálculo no destino de 65,00%:

Alíquota interestadual: 7%; Alíquota interna: 20%

Antes de calcular o DIFAL, é preciso descobrir o valor da operação e o ICMS origem. Para isso, deve-se incluir o ICMS na própria base de cálculo usando a seguinte fórmula:

Inclusão do ICMS na Base de Cálculo: VOP/(1 - Alíq. Interestadual) = 1.075,27 (Vr_ope)

Em seguida, calcular o ICMS origem: VOP*Alíq. Interestadual% = 1.075,27*7% = 75,27

Por fim utilizar os valores acima e aplicar na fórmula do ICMS DIFAL para encontrar o valor final:

ICMS DIFAL = {[(Vr_ope – ICMS_origem)/(1 - ALQ_intra/100) x (1 - %Red_BC_dest/100)] x ALQ_intra – [ICMS_origem x (1 - %Red_BC_dest/100)]}

Outra forma de encontrar o valor do ICMS DIFAL é:

1. Inclusão do ICMS na Base de Cálculo:  1000/(1 - Alíq. Interestadual) = 1075,27 (Vr_ope)

2. ICMS destacado na NF: 1075,27*7% = 75,27 (ICMS_origem)

3. Encontrar a BC do DIFAL: 1000/(1-Aliq. interna/100) =1250

4. Reduzir a Base de Cálculo Destino: 1.250,00*(1-Redução/100) = 1.250,00*(1-65/100) = 437,50

5. Aplicar a alíquota interna sobre a BC DIFAL Reduzida: 437,50*20% = 87,50

6. Reduzir o crédito de origem no mesmo percentual: 75,27 *(1-Redução/100) = 75,27*(1-65/100) = 26,34

7. Encontrar o Valor do DIFAL: 87,50 - 26,34 = 61,16

Ferramenta de Manutenção

Para melhorar o preenchimento do campo realizamos a melhoria na ferramenta de Ajustar Tributação ICMS e IPI dos itens, com a inclusão da opção de preencher o percentual de redução e a adequação ao novo cálculo do Diferencial de Alíquotas:

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Relatórios
Para conferir os valores é só acessar o menu Relatórios > ICMS > ICMS Diferencial de Alíquotas > Entradas