FAQ orientativa quanto a correção de erros na validação da ECD (Sped Contábil)

Situação Problema: Erro na validação do arquivo do SPED ECD após a recuperação do SPED ECD do ano anterior.

“A Conta/centro de Custo foi recuperada de escrituração anterior (consta no registros C155) e não existe no primeiro mês da escrituração atual (no registro I155 ou I157).”

Soluções do Problema:

1. Centro de Resultados: Quando o SPED ECD do ano anterior é recuperado, o validador vai comparar tanto a conta contábil como o centro de resultados do ano anterior para o ano calendário que está sendo enviado atualmente. Dessa forma o validador só vai aceitar  se for enviado da mesma forma ou que seja enviado o registro que indica a mudança, caso tenha ocorrido.

Situações:

1. Enviei sem o centro de resultados no SPED ECD anterior e desejo continuar sem informá-lo: 

Solução: Gerar o arquivo do SPED ECD atual desmarcando a opção na imagem acima.

2. Enviei sem o centro de resultados no SPED ECD anterior e desejo informar o centro de resultados a partir de agora:

Solução: Fazer o mapeamento da mudança gerando o registro I157 (Transferência de Saldos de Plano de Contas Anterior).

Esse caminho leva mais tempo, pois nesse cenário será necessário fazer esse processo para todas as contas com movimentações, indo em Utilitários / Mudança plano de contas (Transferência Saldo Anterior).

Observe na imagem abaixo que foi informada a  mesma conta atual e conta anterior, apenas a mudança é que a conta anterior está com o centro de resultados em branco, assim, quando a conta for gerada com o centro de resultados (opção marcada na geração), assim, por meio do registros I157 o validador vai entender a mudança.

OBS: como ver se no SPED ECD anterior foi informado o centro de resultados ou não?

Dentro do arquivo do sped do ano anterior você pode abri-lo usando o bloco de notas, por exemplo, e pesquisar o registro I155. Assim, ao localizar o terceiro campo do registro, teremos então a informação do centro de resultados. Neste exemplo o campo está preenchido com código 001:

|I155|1010101010001|001|20100,00|D|10000,00|0|30100,00|D|

Nesse segundo exemplo observe que o terceiro campo não está preenchido, não tem informação de centro de resultado:

|I155|1010101010001| |20100,00|D|10000,00|0|30100,00|D|

Dessa forma é possível saber se o SPED ECD anterior foi informado com ou sem o centro de resultados.

2. Houve mudança de fato do plano de contas: Quando de fato houver mudança de plano de contas de um exercício para o outro, a solução é usar a ferramenta de mudança de plano de contas presente no caminho Utilitários > Mudança de Plano de Contas (Transferência Saldo Anterior). Dessa vez indicando a conta atual e a conta anterior, como também o centro de resultados utilizados no SPED ECD anterior. 

OBS: Se não foi informado o centro de resultados no SPED ECD anterior, deixar o campo Código centro de resultados de Resultado Anterior em branco:

Pontos de atenção no uso da ferramenta:

1. Mês/ano: Corresponde ao Mês/Ano onde a nova conta passou a ser utilizada.

2. Conta: é a conta que está sendo utilizada atualmente, substituindo a conta utilizada no exercício anterior.

3. Centro de Resultado: É o centro de resultados que está sendo utilizado atualmente, se não estiver sendo utilizado, deve-se deixá-lo em branco.

4. Código Conta Anterior: Código da conta utilizada no exercício anterior, que está sendo substituída (detalhe, se no plano anterior a conta foi foi informada com os pontos ex: 1.01.01.01, nesse campo deve ser informada a conta com os pontos.

5. Código Centro de Resultado Anterior: Código do centro de resultados utilizado no SPED ECD anterior, caso não tenha sido informado, deve-se deixá-lo em branco

6. Saldo Inicial: Saldo da conta no início da mudança, que corresponde ao saldo final da conta informada no SPED ECD anterior (detalhe, esse saldo tem que constar no sistema atualmente como saldo inicial, caso não haja é preciso alimentar o sistema para que esteja o mesmo saldo, do final do SPED ECD anterior como do atual. O cliente pode fazer isso por meio de um lançamento de balanço de abertura. No exemplo como a mudança foi em 01/2022, lançar o balanço de abertura 01/01/2022 (esse balanço de abertura deve ser feito somente com as contas patrimoniais, caso seja feito incluindo as contas de resultado, deve ser feito em 31/12/2021 para ser encerrado o exercício nessa mesma data e iniciar o novo exercício em 01/01/2022 somente com saldos de contas patrimoniais.

OBS: O lançamento de balanço de abertura corresponde a um lançamento de quarta fórmula contendo todas as contas do ativo a débito e do passivo a crédito (exceto contas redutoras), dessa forma serão implantados os saldos iniciais vindos de outra contabilidade, aconselha-se que se tenha em mãos o balanço patrimonial oriundo da outra contabilidade para que seja realizado este lançamento.

Lembrando que é necessário fazer o procedimento para todas as contas onde houve essa mudança. A partir do sped do próximo ano-calendário, caso não haja mais mudanças no plano, esse procedimento não será mais necessário.